税收学——全国高等院校财经类专业教材 下载 pdf 百度网盘 epub 免费 2025 电子书 mobi 在线

本书根据财政部“十五”教材建设规划的要求，由财政部教材编审委员会组织编写，作为全国高等院校财经类专业教材。在编写过程中，我们遵循理论与实践、继承与发展、稳定与创新相结合的原则，力图编写出一本在体系、内容方面能够基本反映我国20世纪后10年税收改革与发展理论成果的教科书。

这一时期的税收理论发展轨迹和理论研究成果主要体现在以下方面。包括：税收在社会主义市场经济中的地位与作用；税收中性和税收调控的关系；经济发展与宏观税负水平的关系；公平税负问题；依法治税问题；税式支出问题；税权划分与地方税体系；规范税费关系；税制结构和优化税收以及税收征管体系建设，等等。应当说，以下10个方面的研究成果极大地充实和完善了原有税收基础理论，初步形成了社会主义市场经济下的税收理论体系框架。

章 政府与税收

节 什么是税收

第二节 政府征税的本质

第三节 税收的基本特征与联系

第二章 税收的类型和要素

节 税收类型

第二节 税收要素

第三章 税收原则

节 税收原则概述

第二节 法定主义原则

第三节 财政政策原则

第四节 税收公平原则

第五节 税收效率原则

第四章 税收职能及其经济效应

节 税收与资源配置

第二节 税收与收入分配

第三节 税收与经济稳定

第四节 税收与经济增长

第五章 税收负担与宏观税负水平

节 什么是税收负担

第二节 宏观税负水平的概念

第三节 合理的宏观税负水平

第四节 中国的税收负担水平分析

第六章 税收转嫁与归宿

节 什么是税收转嫁与税收归宿

第二节 税收转嫁与归宿的经济效应

第三节 税收转嫁与归宿的分析方法

第七章 优化税收与税制结构

节 优化税收问题

第二节 优化税制结构

第三节 中国税制结构的演进

第八章 税式支出

节 什么是税式支出

第二节 税式支出制度的具体内容

第三节 建立中国的税式支出制度

第九章 征税权与国际税收关系

节 征税权概述

第二节 税收立法、执法和司法权

第三节 中央和地方的税权划分

第四节 税收管辖权与国际税收关系

参考文献

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