我国企业所得税负担研究 上海财经大学出版社 下载 pdf 百度网盘 epub 免费 2025 电子书 mobi 在线

《我国企业所得税负担研究》采取的研究方法是规范分析与实证分析相结合的方法。基于财税理论、制度经济学、会计与财务管理学等理论的规范分析法，即根据传统和现代税收负担、所得税负担等财税理论、财务会计理论、制度经济学，建立分析、研究我国企业所得税负担及影响的理论基础。而实证分析中，通过对我国1000多家上市公司的实际所得税负的分析，探讨企业所得税负对企业的生产经营、资本结构、人力资本流动等要素的影响。

前言/1

导论/1

节本书的写作背景和意义/1

第二节文献述评/2

第三节本书的研究对象/14

第四节本书的研究方法/15

第五节本书的研究框架与创新之处/15

章企业所得税负担及影响研究的基础理论/19

节企业所得税理论概述/19

一、很优税收理论/19

二、企业所得税的发展和实践/24

三、我国税收理论研究及其实践/26

第二节企业所得税负担理论/30

一、税收负担概述/30

二、税收负担分类/31

三、税收负担的指标体系/32

四、税收负担的影响因素/34

第三节企业所得税影响理论/35

一、税收影响的一般理论/35

二、企业税收效应/37

第二章企业所得税宏观税负及其影响/41

节宏观税负与经济增长的关系/41

一、宏观税负的计算口径/41

二、拉弗曲线/42

三、马斯顿关于税收与经济增长的关系研究/43

第二节我国企业所得税宏观税负及其影响的实证分析/45

一、变量设定及数据说明/45

二、模型设定与单位根检验/46

三、协整检验/47

四、实证分析结论/47

第三节我国企业所得税分省(市)宏观税负及影响实证分析/49

一、实证研究对象/49

二、研究假设与分析设计/49

三、实证分析/51

第四节我国宏观企业所得税负的影响因素/55

一、企业所得税税制还有待进一步完善/55

二、信息的不对称/56

三、企业所得税征管不规范/56

四、经济结构对宏观所得税负的影响/57

五、税收优惠政策对宏观所得税负的影响/57

第三章企业所得税中观税负及其影响:所有制与区域视角/59

节区域的划分及税收状况/59

一、区域划分综述/59

二、本书的经济区域划分/61

三、经济区域税源与税收状况/62

第二节企业所有制性质的划分及其税收状况/66

一、我国企业所有制类型/66

二、不同所有制在不同区域的税源状况/68

第三节区域差异、所有制性质与上市公司所得税负实证分析/73

一、实证分析的基本假设/73

二、样本数据及模型设定/75

三、实证分析/78

第四节区域与所有制差异下的上市公司所得税负影响分析/84

一、所有制、地区差异造成了上市公司的所得税负差异/85

二、企业所得税引导了区域间的资本流动/85

三、企业所得税诱导了区域间经济结构调整/87

第四章企业所得税微观税负实证分析:以上市公司为例/90

节新旧企业所得税法差异/90

一、纳税人差异/91

二、税率差异/91

三、应税所得差异/92

四、税前扣除差异/92

五、税收优惠差异/93

六、税收征管差异/94

第二节新旧企业所得税法下的所得税负担变化实证分析/94

一、样本选择与模型设计/94

二、上市公司所得税负担的变化趋势/96

第三节上市公司企业所得税负担变化的股利分配影响/98

一、指标设定/98

二、实证结果/99

第四节企业所得税负担对上市公司资本结构选择的影响/101

一、税收与资本结构理论/101

二、企业所得税负对上市公司资本结构选择的影响/105

第五节上市公司企业所得税负担对公司避税行为的影响/108

一、上市公司避税决策的影响因素/108

二、上市公司避税行为的实证分析/109

第五章结论与政策建议/115

节本书的研究结论/115

一、企业所得税宏观税负及其影响研究结论/115

二、区域、所有制差异与企业所得税负担及其影响研究结论/117

三、企业所得税微观税负及其影响研究结论/117

第二节政策建议/118

一、企业所得税宏观税负及其影响角度的政策建议/118

二、区域、所有制差异与企业所得税负担及其影响角度的政策建议/121

三、企业所得税微观税负及其影响角度的政策建议/123

第三节企业所得税负担影响的不足/125

一、企业所得税在GDP中的比例较低,应发挥其“内在稳定器”的作用/125

二、企业所得税在税收收入总额中所占比重也有待进一步提高/126

参考文献/128

附录:部分数据附表/138

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