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税会差异是指税法与会计的差异，本书讲解的企业所得税税会差异是其重点、难点所在。掌握好企业所得税税会差异对于规范涉税核算、防范纳税风险具有重要意义，其不仅是做好企业纳税申报及税务征管查工作的“刚需”，还是财税从业者提升专业水平的必由之路。本书共分7章，涵盖了企业所得税与会计相交叉的收入、投资、费用、资产、弥补亏损、申报等主要业务板块。本书不但着眼于对税会相关规定的细致分析，而且在此基础上具体阐释了如何进行纳税调整及申报。为便于读者深入理解和掌握，本书选取了多项实务中的典型案例，“接地气”且“有高度”地展现经营及税务征管查中的税会实务，力求给读者以启发和提醒。本书内容深入浅出、案例丰富、实用性强，特别适合希望提升专业水平的财税从业者阅读，也适合财税专业的大中专院校学生阅读，还可以作为相关培训机构的教材使用。

第1章　理论篇

1.1　税会差异 2

1.1.1　什么是税会差异 2

1.1.2　我国的税会模式演变 3

1.1.3　税会差异的原因和表现 4

1.2　税会差异调整的原则和方法 12

1.2.1　处理原则 12

1.2.2　处理方法 13

第2章　收入篇

2.1　收入确认 16

2.1.1　会计规定 16

2.1.2　税法规定 18

2.1.3　税会差异 19

2.1.4　纳税调整 20

2.1.5　典型案例解析 21

2.1.6　综合自测 22

2.2　商品销售收入 24

2.2.1　销售收入的确认 24

2.2.2　销售 、折让和退回 29

2.2.3　买一赠一 31

2.2.4　综合自测 34

2.3　劳务收入 35

2.3.1　会计规定 35

2.3.2　税法规定及税会差异 36

2.3.3　纳税调整 37

2.3.4　典型案例解析 37

2.3.5　综合自测 39

2.4　特许权使用费收入 41

2.4.1　特许权使用费收入的确认 41

2.4.2　特许权使用费收入确认的时间 41

2.4.3　纳税调整 42

2.4.4　典型案例解析 42

2.4.5　综合自测 44

2.5　其他相关收入 46

2.5.1　非货币性资产交换 46

2.5.2　债务重组收益 49

2.5.3　政策性搬迁业务 51

2.5.4　视同销售收入 53

2.5.5　捐赠收入 55

2.5.6　政府补助收入 56

2.5.7　典型案例解析 57

2.5.8　综合自测 58

第3章　投资篇

3.1　金融资产和金融负债 62

3.1.1　会计规定 62

3.1.2　税法规定及税会差异 64

3.1.3　典型案例解析 66

3.1.4　综合自测 67

3.2　以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产 69

3.2.1　会计规定 69

3.2.2　税法规定及税会差异 70

3.2.3　典型案例解析 71

3.2.4　综合自测 71

3.3　以摊余成本计量的金融资产 73

3.3.1　会计规定 73

3.3.2　税法规定及税会差异 74

3.3.3　典型案例解析 76

3.3.4　综合自测 83

3.4　以公允价值计量且其变动计入其他 综合收益的金融资产 84

3.4.1　会计规定 84

3.4.2　税会差异 85

3.4.3　典型案例解析 86

3.4.4　综合自测 88

3.5　长期股权投资 89

3.5.1　长期股权投资初始计量 89

3.5.2　长期股权投资后续计量 成本法核算 94

3.5.3　长期股权投资后续计量权益法核算 95

3.5.4　长期股权投资的转换 97

3.5.5　长期股权投资的处置 102

3.5.6　纳税调整 104

3.5.7　典型案例解析 105

3.5.8　综合自测 110

第4 章　费用篇

4.1　人工费用 112

4.1.1　会计规定 112

4.1.2　税法规定及税会差异 115

4.1.3　纳税调整 121

4.1.4　典型案例解析 122

4.1.5　综合自测 124

4.2　股份支付 125

4.2.1　“一次授权、分期行权”的 股份支付计划 125

4.2.2　涉及集团内公司的股份支付计划 127

4.2.3　以现金结算的股份支付 128

4.2.4　纳税调整 129

4.2.5　典型案例解析 129

4.2.6　综合自测 135

4.3　借款费用 137

4.3.1　会计规定 137

4.3.2　税法规定 141

4.3.3　税会差异 143

4.3.4　纳税调整 143

4.3.5　典型案例解析 144

4.3.6　综合自测 145

4.4　其他费用 146

4.4.1　业务招待费 146

4.4.2　广告费和业务宣传费 147

4.4.3　风险准备金 148

4.4.4　对外捐赠业务 150

4.4.5　安全生产费和维简费 151

4.4.6　预提费用 153

4.4.7　预计负债 154

4.4.8　罚款 155

4.4.9　典型案例解析 156

4.4.10　综合自测 158

第5 章　资产篇

5.1　存货 160

5.1.1　存货计税基础与初始计量的差异 160

5.1.2　存货发出计价方法的差异 164

5.1.3　存货的盘盈 165

5.1.4　存货期末计量方法的 差异 166

5.1.5　纳税调整 166

5.1.6　典型案例解析 167

5.1.7　综合自测 168

5.2　固定资产 170

5.2.1　固定资产的确认 170

5.2.2　固定资产计税基础与初始 计量的差异 171

5.2.3　固定资产的后续计量 173

5.2.4　固定资产的折旧方法 174

5.2.5　固定资产的处置 177

5.2.6　典型案例解析 179

5.2.7　综合自测 180

5.3　无形资产 182

5.3.1　无形资产计税基础与初始 计量的差异 182

5.3.2　无形资产的摊销 183

5.3.3　无形资产的减值 185

5.3.4　无形资产的处置 185

5.3.5　典型案例解析 186

5.3.6　综合自测 189

5.4　生物资产 190

5.4.1　生物资产计税基础与初始 计量的差异 190

5.4.2　生物资产的折旧 192

5.4.3　生物资产的减值 193

5.4.4　生物资产的计量 194

5.4.5　生物资产的处置 195

5.4.6　典型案例解析 195

5.4.7　综合自测 197

5.5　投资性房地产 198

5.5.1　采用成本模式计量的投资性房地产 198

5.5.2　采用公允价值模式计量的投资性房地产 199

5.5.3　典型案例解析 201

5.5.4　综合自测 202

第6 章　弥补亏损篇

6.1　亏损 204

6.1.1　会计规定 204

6.1.2　税法规定 204

6.1.3　税会差异 205

6.2　亏损弥补 206

6.2.1　会计规定 206

6.2.2　税法规定 206

6.2.3　税会差异 209

6.2.4　纳税申报 209

6.2.5　典型案例解析 210

6.2.6　综合自测 212

第7 章　申报篇

7.1　2017 年版企业所得税年度申报表详解 214

7.1.1　修订概况 214

7.1.2　修订具体内容 215

7.1.3　实施时间 229

7.2　2018 年版企业所得税月（季）度申报表详解 230

7.2.1　主要变化 230

7.2.2　网上申报填报要点 231

7.3　2018 年版企业所得税月（季）度

申报表（2020 年修订）详解 235

7.3.1　修订内容 235

7.3.2　实施时间 237

李玲，法学硕士。现就职于税务部门，为 税务研究员、公职律师、税务师， 第五批税务领军人才，长期深耕于重点税源管理和稽查一线，具有丰富的实战经验和理论储备，主要研究领域为税收经济分析、税务稽查、税法和经济法学。

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